Modificari Legislative 2026

Principalele modificări ale Codului fiscal incepand cu 1 Ianuarie2026

Impozitul pe Dividende crește de la 10% la 16%

Impozit pe venit microîntreprinderi - in situatia in care cifra de afaceri depaseste 100.000 euro, compania va plati impozit pe profit de 16% (în locul cotei pe micro)

Contribuabilul/Plătitorul persoană juridică este declarat inactiv şi îi sunt aplicabile prevederile din Codul fiscal privind efectele inactivităţii, dacă se află în una dintre următoarele situaţii:

a) nu are cont de plăţi în România sau un cont deschis la o unitate a Trezoreriei Statului

b) nu a depus situaţiile financiare anuale în termen de 5 luni de la împlinirea termenului legal pentru depunerea acestora

Capitalul social al societăților cu răspundere limitată

Capitalul social minim pentru societățile cu răspundere limitată (SRL) depinde de cifra de afaceri

în cazul societăților care au înregistrat o cifră de afaceri netă peste 400.000 lei, valoarea minimă a capitalului social este de 5.000 lei.

În cazul societăților cu răspundere limitată nou-înființate, valoarea minimă a capitalului social este de 500 lei.

Majorarea capitalului social trebuie să fie realizată în termen de 2 ani de la intrarea în vigoare a prezentei legii.

Societățile care nu își majorează capitalul social în termenul prevăzut pot fi dizolvate

Dizolvarea poate fi cerută și de către Oficiul Național al Registrului Comerțului sau de către orice persoană interesată.

De asemenea, au intervenit modificări în domeniul activităților economice, privind determinarea veniturilor și deducerea cheltuielilor, stabilind reglementări noi pentru contribuabili.

Regimul special pentru contribuabilii care înregistrează cheltuieli cu entități afiliate nerezidente

Contribuabilii afectați: Se aplică persoanelor care au cheltuieli cu entități afiliate care nu sunt înființate în România și nu au locul conducerii efective în România

Limite de deducere: Cheltuielile cu drepturile de proprietate intelectuală, management și consultanță în relație cu aceste entități vor fi considerate deductibile doar în limita de 1% din totalul cheltuielilor.

Exceptii:

Cheltuielile pentru obținerea unor drepturi de proprietate intelectuală (mărci, drepturi de autor etc.) înregistrate în România nu se aplică acestui regim.

Cheltuielile care se capitalizează în valoarea imobilizărilor nu sunt incluse în calculul ponderii.

De asemenea, au intervenit modificări ale reglementărilor importante privind impozitarea veniturilor din cedarea folosinței bunurilor, inclusiv închirierea pe termen scurt a camerelor situate în locuințe proprietate personală

Închirierea pe termen scurt a camerelor

Venituri din închirierea pe termen scurt: Se referă la închirierea pe termen scurt a 1-7 camere situate în locuințe proprii.

Determinarea venitului net: Venitul net anual se determină prin deducerea a 30% din venitul brut obținut din închirierea camerelor.

Comisioane excluse: Comisionul reținut de platformele online care facilitează închirierea nu se include în venitul brut.

Impozit pe venit: Se aplică o cotă de 10% asupra venitului net anual obținut din închirierea pe termen scurt a camerelor.

Declarația unică: Contribuabilii trebuie să depună Declarația unică pentru a calcula și plăti impozitul datorat.

Obligațiile de înregistrare a contractelor

Înregistrarea contractelor: Contribuabilii care obțin venituri din cedarea folosinței bunurilor trebuie să înregistreze contractul de închir

Bunuri deținute în comun: Dacă bunul este deținut în comun, contractul trebuie înregistrat de proprietarul desemnat.

Determinarea venitului brut și venitului net

Venitul brut: Se calculează ca totalitatea sumelor în bani sau echivalentul în lei al veniturilor în natură, stabilite prin contract.

Cheltuieli deduse: Venitul net anual se determină prin deducerea cheltuielilor stabilite prin aplicarea unei cote de 20% asupra venitului brut, pentru veniturile obținute din cedarea bunurilor, altele decât cele din arendare sau închirierea pe termen scurt a camerelor.

Regulile pentru transferul titlurilor de valoare și monedelor virtuale

Impozit pe câștigurile din transferul titlurilor de valoare

Cote de impozit

3% pentru titlurile de valoare deținute mai mult de 365 zile.

6% pentru titlurile de valoare deținute mai puțin de 365 zile.

Monedă virtuală

Impozitul pe câștiguri din transferul monedei virtuale: Se aplică o cotă de 16% asupra câștigului obținut din transferul monedei virtuale, cu excepția câștigurilor sub 200 lei/tranzacție (neimpozitabile), cu condiția ca totalul câștigurilor anuale să nu depășească 600 lei.

Obligațiile fiscale pentru veniturile din închirierea în scop turistic

Venituri din închirierea în scop turistic: Contribuabilii care obțin venituri din închirierea în scop turistic (camere de locuințe proprii) vor aplica reglementările fiscale din anul de realizare a venitului.

Ale modificări legislative aduse OUG 74/2013 și altor acte normative în domeniul fiscal

Taxa logistică pentru bunuri extracomunitare

Se instituie o taxă de 25 de lei pentru fiecare colet care intră în România din afacerea Uniunii Europene (cu o valoare sub 150 euro), aplicabilă în cazul vânzărilor la distanță.

Modificări la Legea Societăților nr. 31/1990

Se introduc interdicții privind acordarea sau restituirea de împrumuturi către acționari și persoane afiliate, precum și distribuirea de dividende (inclusiv interimare), atunci când activul net al societății scade sub jumătate din capitalul social sau există pierderi nerecuperate. Distribuirea dividendelor este permisă doar după acoperirea pierderilor, constituirea rezervelor legale și reîntregirea activului net.

Societățile care nu reconstituie activul net în termenul legal pot fi obligate să majoreze capitalul social prin conversia împrumuturilor acordate de acționari. Sunt prevăzute excepții pentru anumite categorii de investitori, finanțări speciale și societăți cu participare a statului.

Societățile care încalcă regulile privind distribuirea dividendelor sau acordarea împrumuturilor vor fi sancționate, cu amenzi ce pot ajunge până la 200.000 lei.

Cesiunea părților sociale ale asociatului care deține controlul într-un SRL devine opozabilă organului fiscal competent, în anumite condiții. Măsura vizează, în special socitășile cu datorii fiscale, iar scopul este de a preveni schimbarea formală a acționariatului, dar și eviatarea recuperării creanțelor bugetare.

Măsuri suplimentare pentru reglementarea activității economice

Au fost instituite sancțiuni pentru nerespectarea obligațiilor legate de reconstituirea activului net, precum și măsuri pentru conversia datoriilor și împrumuturilor, care vor afecta societățile care înregistrează pierderi..

În materia insolvenței

Au fost introduse reguli mai stricte privind accesul la această procedură, dar și monitorizarea companiilor aflate în dificultate. Scopul este limitarea folosirii insolvenței ca mecanism de amânare a obligațiilor fiscale și comerciale. Se consolidează cerințele privind analiza situației economice a debitorului, cu accent pe demonstrarea stării de dificultate, dar nu de insolvență, ca și condiție pentru accesul la procedurile de prevenire a insolvenței.

De asemenea, sunt detaliate atribuțiile practicienilor în insolvență în ceea ce privește verificarea creanțelor, clasificarea acestora și tratamentul lor în cadrul acordurilor și planurilor de restructurare. Sunt aduse clarificări procedurale privind deschiderea concordatului preventiv, regimul căilor de atac și regulile de vot ale creditorilor, urmărind creșterea rigurozității, protecția creditorilor și eficiența procedurilor de restructurare.